Lees alles over het pensioenloon en uw keuzes

Als ondernemer bouwt u pensioen op bij BPF Schilders. Hoeveel? Dat bepaalt u zelf, binnen bepaalde regels.

Eén keer per jaar geeft u aan ons de gewerkte uren en de hoogte van uw fiscale winst door. Ook kiest u uw pensioenkeuzeloon. De belastingwetgeving bepaalt dat uw pensioenopbouw niet hoger mag zijn dan uw fiscale winst van drie jaar terug.

Voorbeeld
Voor 2021 geeft u de winst en uren op van 2018. U moet deze gegevens doorgeven vóór 18 december 2020.

In deze vlog vraagt ondernemer Henry waarom hij jaarlijks zijn fiscale winst en pensioenkeuzeloon moet doorgeven. Harrie van BPF Schilders beantwoordt zijn vraag:

Meer lezen? Lees de veelgestelde vragen hieronder.

Heeft u suggesties of vragen die er niet bij staan? Laat het ons weten!

 

Belangrijke begrippen: pensioenloon, pensioenkeuzeloon en fulltime fiscale winst

Pensioenkeuzeloon
Het bedrag dat u kiest waarover u (op fulltime basis) pensioen wilt opbouwen. De hoogte ligt tussen het maximum pensioenloon en het minimum pensioenkeuzeloon.

Pensioenloon
Het bedrag waarover u daadwerkelijk pensioen opbouwt.  

Fulltime fiscale winst
Deze is gelijk aan uw fiscale winst gedeeld door uw deeltijdfactor  en gedeeld door 1,08.

Uw fiscale winst is uw winst uit onderneming vóór toevoeging aan en afneming van de oudedagsreserve en vóór de ondernemersaftrek en vóór de ten laste van de winst gebrachte pensioenpremie van u zelf. Deze gegevens vindt u in uw aangifte inkomstenbelasting.

Wat is het verschil tussen pensioenloon en het pensioenkeuzeloon?

Uw pensioenopbouw baseren wij op uw pensioenloon. Dit bedrag is gelijk aan uw pensioenkeuzeloon of uw fulltime fiscale winst. Over hoeveel pensioenloon u pensioen opbouwt, kunt u binnen bepaalde regels zelf kiezen.

Het pensioenkeuzeloon ligt in 2020 tussen het minimum pensioenkeuzeloon (€ 21.337) en het maximum pensioenloon (€ 52.676). Is uw fulltime fiscale winst lager dan € 21.337? Dan is uw pensioenloon gelijk aan uw fulltime fiscale winst.

LET OP: Werkt u minder dan 1.750 uur? Dan wordt uw opgegeven winst omgerekend naar fulltime (1.750 uren). Dit is door de Belastingdienst bepaald.

Geldt er een minimum- en een maximumbedrag voor het pensioenkeuzeloon?

Ja, er geldt een minimum- en een maximumbedrag voor het pensioenkeuzeloon. In 2020 is dit minimaal € 21.337 en maximaal € 52.676. Uw pensioenkeuzeloon kan echter hoger zijn dan de fiscale winst die u drie jaar geleden had. Als dat het geval is, dan bouwt u pensioen op over maximaal de hoogte van de fiscale winst. Wij willen voorkomen dat wij uw pensioenloon te hoog vaststellen (hoger dan fiscaal toegestaan). Daarom vragen wij naast uw pensioenkeuzeloon ook gegevens ter vaststelling van uw fiscale winst en gewerkte uren op. Op basis van deze gegevens berekenen wij uw pensioenloon. U kunt uw pensioenkeuzeloon elk jaar aanpassen.

Waarom gaat BPF Schilders uit van de fiscale winst van drie jaar eerder?

Jaarlijks doet u uw aangifte inkomstenbelasting. Nadat de Belastingdienst uw aangifte heeft gecontroleerd, wordt uw aanslag definitief. Het controleren van de aangifte kost tijd en het is belangrijk dat wij kunnen uitgaan van uw definitieve aangifte. Daarom heeft de wetgever bepaald dat wij voor de pensioenopbouw de fiscale winst van drie jaar eerder moeten gebruiken. Voor 2020 geldt bijvoorbeeld de fiscale winst van 2017. Wanneer u drie jaar geleden nog geen winst behaalde, wordt u gezien als starter.

LET OP: Werkt u minder dan 1.750 uur? Dan wordt uw opgegeven fiscale winst omgerekend naar fulltime (1.750 uren). Dit is door de Belastingdienst bepaald.

Hoe en waar geef ik mijn pensioenkeuzeloon door?

Uw pensioenkeuzeloon geeft u door via ‘uw pensioenadministratie’. U geeft voor 18 december 2020 uw fiscale winst en uren op van 2018. Hierna heeft u tot 1 juli 2021 om uw pensioenkeuzeloon aan te passen. Het teveel of tekort aan betaalde premie wordt met terugwerkende kracht verrekend.

Wat gebeurt er als ik niets doorgeef voor het jaar 2021?

Levert u geen gegevens aan? Dan stellen wij uw pensioenloon voor 2021 vast op uw pensioenloon van 2020 op full time basis, verhoogd met de cao-loonstijging in 2020. 

Blijkt achteraf dat uw fiscale winst lager is dan uw pensioenloon? Dan kan de Belastingdienst oordelen dat een deel van uw betaalde pensioenpremie niet aftrekbaar is. U kunt dan een naheffing van de Belastingdienst verwachten. Het is daarom in uw belang tijdig de juiste gegevens aan te leveren.

Rekenvoorbeelden: mijn pensioenkeuzeloon kiezen, hoe doe ik dat? En wat betaal ik dan aan premie?

Het kiezen van uw pensioenkeuzeloon is een persoonlijke afweging. Om u hierbij te helpen, hebben wij drie rekenvoorbeelden voor u uitgewerkt. U kunt ook gebruikmaken van de Keuzehulp. Vergeet niet dat uw premie onder bedrijfskosten valt en daarmee fiscaal aftrekbaar is.

Let op: deze voorbeelden zijn gebaseerd op het huidige pensioenreglement en wetgeving (januari 2020) en gaan uit van een fulltime winst (1.750 uur). U kunt hieraan geen rechten ontlenen.

Rekenvoorbeeld: uw pensioenloon is gelijk aan het minimum pensioenkeuzeloon

Pensioenloon

€ 21.337 bruto per jaar (minimale pensioenkeuzeloon)

Pensioenpremie per jaar

€ 1.643 bruto per jaar

Factuur per 4 weken

€ 127

Pensioenopbouw

€ 122 bruto per jaar (incl. vakantietoeslag)

Pensioenopbouw na 42 jaar

€ 5.139 bruto per jaar (inclusief vakantietoeslag)

 

Elk vier weken ontvangt u een factuur (13 keer per jaar). Als u deze pensioenpremie 42 jaar lang betaald, kunt u een levenslang pensioen bereiken van € 5.139 bruto per jaar. Inclusief AOW bedraagt dit ongeveer 40% van het gemiddelde salaris (inclusief vakantiegeld) van een werknemer in loondienst. Om uzelf later te voorzien van een goed pensioen is het belangrijk bewust een keuze te maken over het pensioenkeuzeloon.

Rekenvoorbeeld: uw pensioenloon is gelijk aan het loon ter hoogte van een gemiddeld werknemer in loondienst

Pensioenloon

€ 37.623 bruto per jaar (gemiddeld salaris werknemer in loondienst, exclusief vakantiegeld)

Pensioenpremie per jaar

€ 5.747 bruto per jaar

Factuur per vier weken

€ 442

Pensioenopbouw

€ 428 bruto per jaar (incl. vakantietoeslag)

Pensioenopbouw na 42 jaar

€ 17.979 bruto per jaar (inclusief vakantietoeslag)

 

Elk vier weken ontvangt u een factuur (13 keer per jaar). Als u deze pensioenpremie 42 jaar lang betaald, kunt u een pensioen bereiken van € 17.979 bruto per jaar. Inclusief AOW bedraagt dit ongeveer 71% van het gemiddelde salaris (inclusief vakantiegeld) van een werknemer in loondienst. Om uzelf later te voorzien van een goed pensioen is het belangrijk bewust een keuze te maken over de hoogte van het pensioenkeuzeloon.

Hoe wordt de pensioenpremie berekend?

Deze wordt als volgt berekend:

Pensioenloon– franchise* = pensioengrondslag

Pensioengrondslag x  25,2 % (premiepercentage 2020) x deeltijdfactor = pensioenpremie per jaar

*Het deel van het pensioenloon waarover u géén pensioen opbouwt (en dus ook geen premie over betaalt). Bij BPF Schilders is de franchise per week 1 van 2020 vastgesteld op € 14.818.

LET OP: Werkt u minder dan 1.750 uur? Dan wordt uw opgegeven fiscale winst omgerekend naar fulltime (1.750 uren). Dit is door de Belastingdienst bepaald.

LET OP: In onderstaande voorbeelden wordt gewerkt met vastgestelde bedragen en percentages van 2020. Dit kan jaarlijks verschillen.

In de volgende voorbeelden kiezen we voor een pensioenkeuzeloon dat gelijk is aan de fulltime fiscale winst. Omdat het pensioenkeuzeloon gelijk is aan de fulltime fiscale winst, is dat het pensioenloon. Over de fulltime fiscale winst wordt dus pensioenpremie betaald en pensioen opgebouwd.

Voorbeeld voltijd (1.750 uren of meer)

Gewerkte uren drie jaar geleden: 1.750 uur (=maximum)

Deeltijdfactor: 100,0% (1.750/1.750)

Fiscale winst: € 25.000

Fulltime fiscale winst: € 23.148 (fiscale winst omgerekend op basis van deeltijdfactor en gedeeld door 1,08)

Minimum pensioenkeuzeloon 2020   € 21.337

Pensioenkeuzeloon: € 23.148

Berekening pensioenpremie (pensioenloon = pensioenkeuzeloon):
€ 23.148 - € 14.818 = € 8.330

€ 8.330 x 25,2% = € 2.099 x 100% =

€ 2.099 pensioenpremie per jaar

 

Voorbeeld deeltijd (minder dan 1.750 uren):

Gewerkte uren drie jaar geleden:      1.500 uur

Deeltijdfactor: 85,7% (1.500/1.750)

Fiscale winst: € 20.500 (bij 1.500 gewerkte uren)

Fulltime fiscale winst: € 22.148 ((fiscale winst omgerekend op basis van deeltijdfactor en gedeeld door 1,08)

Minimum pensioenkeuzeloon 2020   € 21.337

Pensioenkeuzeloon: € 22.148

Berekening pensioenpremie (pensioenloon = pensioenkeuzeloon):
€ 22.148 - € 14.818 = € 7.330

€ 7.330 x 25,2% = € 1.847 x 85,7% =  

€ 1.583 pensioenpremie per jaar

Is mijn pensioenpremie fiscaal aftrekbaar?

Ja, uw pensioenpremie is fiscaal aftrekbaar. De pensioenpremie die u betaalt aan BPF Schilders valt onder bedrijfskosten. Hierdoor betaalt de Belastingdienst mee aan uw pensioen. Hoeveel precies? Dat is afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Uw belastingadviseur kan u hier meer over vertellen.

De Belastingdienst heeft bepaald dat uw maximale pensioenopbouw (en dus ook de pensioenpremie) gebaseerd mag worden op de fiscale winst van drie jaar terug. Is uw fulltime fiscale winst hoger dan het maximale pensioenloon? Dan gaat BPF Schilders uit van het maximale pensioenloon. Uw belastingadviseur of financieel adviseur kan u adviseren over welk pensioenkeuzeloon u het beste pensioen kunt opbouwen.

Blijkt achteraf dat uw fulltime fiscale winst lager dan uw pensioenloon was? Dan kan de Belastingdienst oordelen dat een deel van uw betaalde pensioenpremie niet aftrekbaar is. U kunt dan een naheffing van de Belastingdienst verwachten. Het is daarom in uw belang tijdig de juiste gegevens aan te leveren.

Kan ik mijn pensioenkeuzeloon over 2020 nog aanpassen?

U kunt uw pensioenkeuzeloon tot 1 juli  van elk jaar op ‘uw pensioenadministratie’ aanpassen. Wij herrekenen dan de premie die u vanaf 30 december 2019  heeft betaald.

Het doorgeven van uw pensioenkeuzeloon kan best een lastige keuze zijn geweest. In het jaar ervoor wist u natuurlijk nog niet wat jaar daarop u financieel zou brengen. Daarom geven wij u elk jaar vóór 1 juli de mogelijkheid om uw pensioenkeuzeloon aan te passen

Had u drie jaar geleden nog geen fiscale winst?

Dan merken wij u aan als starter. Op het moment dat u voor het eerst deelneemt als zelfstandige, stellen wij uw pensioenloon gelijk aan het minimum pensioenkeuzeloon (€ 21.337) op basis van fulltime uren (1.750). U heeft vanaf het moment van inschrijving bij BPF Schilders drie maanden de tijd dit aan te passen. Een schatting geeft u door via ‘uw pensioenadministratie’. Wij passen uw schatting aan zodra wij uw definitieve fiscale winstgegevens ontvangen. Waarschijnlijk is dat bij de opgave van uw pensioenkeuzeloon drie jaar later.

Kan ik mijn fiscale winst nog aanpassen?

Heeft u uw fiscale winst verkeerd doorgegeven? Dit bedrag kunt u over de afgelopen 6 jaar nog wijzigen met het formulier ‘wijziging opgave fiscale winst’. Vergeet niet de gevraagde stukken mee te sturen. Nadat u het ingevulde formulier met de gevraagde stukken naar ons heeft terug gestuurd, nemen wij dit in behandeling.

Waarom zou ik mijn pensioenkeuzeloon aanpassen en wat voor gevolgen heeft dit?

Het kan zijn dat uw zaken beter gaan dan verwacht. U kunt dan overwegen om uw pensioenkeuzeloon aan te passen. Een hoger pensioenloon betekent ook een hoger partnerpensioen en wezenpensioen wanneer u komt te overlijden en meer dekking premievrije voortzetting bij arbeidsongeschiktheid als u arbeidsongeschikt wordt. De kosten die u betaalt voor pensioen, zijn bedrijfskosten. Hierdoor brengt een hoger pensioenkeuzeloon uw belastbaar inkomen omlaag.

Is uw pensioenkeuzeloon hoger dan het minimum pensioenkeuzeloon? Dan kunt u uw pensioenkeuzeloon ook verlagen. U bouwt dan minder pensioen op waardoor het partner- en wezenpensioen ook minder wordt en uw dekking premievrije voortzetting bij arbeidsongeschiktheid lager wordt.

Ik heb een brief ontvangen waarin jullie mij vragen om mijn pensioengegevens. Waarom ontvang ik deze brief? Waarom controleren jullie mijn pensioengegevens?

U kunt uw pensioenpremie als aftrekpost opgeven bij de aangifte Inkomensbelasting. Voorwaarde is dat uw pensioenopbouw niet hoger is dan uw fiscale winst.

Is dat wel het geval? Dan accepteert de Belastingdienst het teveel aan pensioenpremie niet als bedrijfskosten. U kunt dan van de Belastingdienst een terugvordering verwachten. Wij helpen u graag om dit te voorkomen. Daarom controleren wij jaarlijks alle starters en 7,5% van de aangesloten bedrijven.

Als u voor het jaar 2017 een schatting heeft doorgegeven, dan controleren wij deze met uw daadwerkelijke gegevens. Mocht uw definitieve fiscale winst lager zijn, dan krijgt u premie terug. Is uw definitieve fiscale winst hoger dan uw schatting? Dan moet u over 2017 nog extra premie betalen.

Wat moet u doen?
Voor het controleren van uw pensioenopbouw 2020, vragen wij u de volgende gegevens aan te leveren:

  • een kopie van uw aangifte inkomstenbelasting 2017;
  • een kopie van de definitieve aanslag inkomstenbelasting 2017.

TIP! U kunt uw aangifte en definitieve aanslag in Mijn Belastingdienst downloaden.

Bent u arbeidsongeschikt bent en heeft u recht op premievrije voortzetting? Ook dan kunt u door ons worden aangeschreven voor het controleren van uw pensioengegevens. Wanneer u geen of weinig activiteiten uitvoert in uw onderneming vanwege arbeidsongeschiktheid, dan blijkt dit uit de gegevens die wij van u ontvangen. Bedrijfsactiviteiten zijn echter breder dan alleen schilderwerkzaamheden (denk hierbij aan een telefoongesprek of uw belastingaangifte), waardoor het aantal gewerkte uren nooit nul kan bedragen.

Ik ben (gedeeltelijk) arbeidsongeschikt. Kan het voorkomen dat ik premie moet betalen als ik mijn inkomensgegevens doorgeef?

Ja. U betaalt premie over uw pensioenloon van uw arbeidsgeschikte deel. Ondanks uw arbeidsongeschiktheid kan het zijn dat u premie bent verschuldigd. Dit is afhankelijk van uw geschatte fiscale winst over 2020, de fiscale winst en gewerkte uren in het jaar 2017.

Mijn onderneming is op dit moment niet actief, moet ik opgave doen van mijn fiscale winst en uren?

Zolang uw onderneming een actieve inschrijving heeft bij de Kamer van Koophandel, verwachten wij van u dat u altijd uw inkomensgegevens aan ons doorgeeft. Wanneer u geen of weinig activiteiten uitvoert in uw onderneming, dan blijkt dit uit de gegevens die wij van u ontvangen.

Bedrijfsactiviteiten zijn echter breder dan alleen schilderwerkzaamheden (zoals een telefoongesprek of belastingaangifte), waardoor het aantal gewerkte uren nooit nul kan bedragen.

Ik ben halverwege het lopende jaar gestart. Wat moet ik opgeven?

U kunt een schatting van uw fiscale winst maken en de uren opgeven die u in het lopende kalenderjaar verwacht te maken.

 

Formulieren

Terug naar Pensioenkeuzeloon

Kies uw pensioenkeuzeloon in 'Uw pensioenadministratie'